Kontrolní hlášení 2016 výklad s příklady – praktický průvodce novým hlášením

V této příručce Vás seznámíme s kontrolním hlášením, jeho obsahem a naučíme Vás, jak jej vyplňovat v návaznosti na jeho jednotlivé oddíly. V příručce naleznete celou řadu praktických příkladů a vzory vyplnění jednotlivých případů do kontrolního hlášení.

Dozvíte se především:

• kdo podává kontrolní hlášení, v jaké lhůtě a jakým způsobem
• jaká je forma kontrolního hlášení a jaké existují druhy
• jaký je obsah kontrolního hlášení včetně vyplňování jeho jednotlivých částí
• jaké Vám hrozí pokuty, když kontrolní hlášení nepodáte či jej podáte s vadami
• jak je navázáno kontrolní hlášení na daňové přiznání
• jak vyřešit některé specifické situace, které v praxi v návaznosti na vyplnění kontrolního hlášení nastávají

Obsah publikace

1 Předmluva 7
2 Účel kontrolního hlášení 7
3 Informace o kontrolním hlášení 8
3.1 Infoportál finanční správy 8
3.2 Zkušební rozhraní 9
3.3 Technický popis struktury elektronického formuláře
kontrolního hlášení 9
3.4 ePodpora – technická podpora aplikací daňového portálu 9
4 Smysl kontrolního hlášení 9
5 Prameny kontrolního hlášení 10
5.1 Zákonná úprava 10
5.2 Sněmovní tisk č. 514/0 10
5.3 Vládní návrh č. 12/16 (OVA 1373/15) 11
6 Kdo podává kontrolní hlášení 11
6.1 Kdo je plátce? 11
6.2 Plátce podávající kontrolní hlášení 12
6.2.1 Poskytovatel 12
6.2.2 Příjemce 12
6.2.3 Zvláštní režim pro investiční zlato 13
6.2.4 Insolvence 13
6.2.5 Skupina (§ 5a a násl., § 95a ZDPH ) 13
6.2.6 Společnost (§ 2716 OZ) 13
6.2.7 Plátce, který nesplní registrační povinnost, ačkoli mu ze zákona vznikla 13
7 Zastupování plátce a plné moci 14
8 Kdo nepodává kontrolní hlášení 16
9 Jaké transakce nevstupují do kontrolního hlášení 17
9.1 dovoz zboží (§ 23 odst. 3 – 5 zákona o DPH ) 17
9.2 dodání zboží do jiného členského státu (§ 64 zákona o DPH ) 17
9.3 poskytnutí služeb s místem plnění v jiném členském státě
vymezených (v § 102 odst. 1 písm. d) a odst. 2 zákona o DPH ) 17
9.4 vývoz zboží podle § 66 ZDPH 18
9.5 dodání nového dopravního prostředku osobě neregistrované k dani
v jiném členském státě podle § 19 odst. 4 ZDPH 18
9.6 zasílání zboží do jiného členského státu podle § 8 ZDPH 18
9.7 ostatní uskutečněná plnění s nárokem na odpočet daně
uváděná na řádku daňového přiz nání 26 18
9.8 transakce uskutečněné prostřední osobou § 17 ZDPH 19
9.9 dovoz zboží osvobozeného podle § 71g ZDPH
– průvoz zboží ze 3. země do JČS 19
9.10 nárok na odpočet daně při dovozu zboží,
kde je správcem daně celní úřad 19
9.11 nárok na odpočet daně na řádcích daňového přiz nání 43 a 44 19
9.12 Korekce odpočtů provedené podle § 75 odst. 4, § 77, § 79 až § 79c ZDPH 20
9.13 hodnoty pořízeného majetku vymezeného v § 4 odst. 4 písm. d) a e) 20
9.14 plnění osvobozená od daně bez nároku na odpočet 20
9.15 údaje o krácení odpočtu daně podle § 76 ZDPH 21
9.16 úpravy odpočtu daně podle § 78 až § 78d zákona o DPH 21
9.17 Vrácení daně fyzi ckým osobám ze třetích zemí při vývozu zboží 22
9.18 Plátce neuskutečnil ani nepřijal v rámci své ekonomické činnosti
žádné plnění a ani ve sledovaném období neuplatňuje jakýkoliv nárok
na odpočet 22
10 Sledované období 23
10.1 Právnická osoba a její sledované období 23
10.2 Fyzi cká osoba a její sledované období 23
11 Lhůty pro podání kontrolního hlášení 24
11.1 Právnická osoba a skupina 24
11.2 Fyzi cká osoba 24
11.3 Plátce nově registrovaný po 1. 1. 2016 25
11.4 Zachování lhůty pro podání kontrolního hlášení 25
11.5 Konec lhůty 25
12 Druhy kontrolního hlášení 25
12.1 Řádné kontrolní hlášení 25
12.2 Opravné kontrolní hlášení 26
12.3 Následné kontrolní hlášení 26
12.4 Opravné/následné kontrolní hlášení jako náhrada původního podání 26
13 Forma podání kontrolního hlášení 26
13.1 Možnosti podání kontrolního hlášení 27
14 Postup sp rávce daně při nesp lnění povinnosti
souvis ející s kontrolním hlášením 27
14.1 Při nepodání kontrolního hlášení 27
14.2 Při podání kontrolního hlášení s vadami 28
15 Výzvy sp rávcem daně 28
15.1 Doručení do datové schránky 28
15.2 Doručení výzvy e-mailem 29
15.3 Počátek běhu lhůty pro reakci plátce 29
15.4 Konec běhu lhůty 29
16 Následky porušení povinnosti – Pokuty 30
16.1 Druhy pokut 30
16.1.1 Pokuta deklaratorní 30
16.1.2 Pokuta diskreční 30
16.2 Pokuty ukládané z důvodu nepodání kontrolního hlášení a jejich výše 30
16.2.1 Pokuta ve výši 1 000 K č 30
16.2.2 Pokuta ve výši 10 000 K č 32
16.2.3 Pokuta ve výši 30 000 K č 32
16.2.4 Pokuta ve výši 50 000 K č 32
16.2.5 Moderace pokut ve výši 10 000 – 50 000 K č 32
16.3 Pokuty – závislé na uvážení správce daně
při nesplnění povinnosti uložené plátci 33
16.3.1 Pokuta až do výše 50 000 Kč 33
16.3.2 Pokuta až do výše 500 000 Kč 33
16.4 Splatnost pokut 34
17 Zpracování dat kontrolního hlášení 35
18 Formulář kontrolního hlášení a j eho části 35
19 Vyplňování formuláře kontrolního hlášení 36
19.1 Základní údaje 36
19.1.1 Základ daně a daň 36
19.1.2 Údaje v detailu (haléře) nebo zaokrouhlené na celé Kč, přepočet měny 36
19.1.3 Doklad obsahující více režimů DPH 37
19.1.4 Splátkový kalendář (§ 31 ZDPH ) 37
19.1.5 Platební kalendář (§ 31a ZDPH ) 38
19.1.6 Souhrnný daňový doklad (§ 31b ZDPH ) 39
19.1.7 Interní storna 39
19.1.8 Evidenční číslo daňového dokladu 39
19.1.9 Daňový doklad 40
19.1.10 Datum 40
19.2 Zkratky použité ve formuláři kontrolního hlášení 40
19.2.1 DIČ 40
19.2.2 VAT ID 41
19.2.3 DUZP 41
19.2.4 DPPD 42
19.2.5 DUP 42
19.2.6 Číslování základu daně a daně dle sazeb (§ 47 odst. 1 ZDPH ) 42
19.3 Záhlaví – identifikační údaje 42
19.3.1 Finanční úřad a územní pracoviště 43
19.3.2 Daňové identifikační číslo 43
19.3.3 Druh kontrolního hlášení 43
19.3.4 Číslo jednací výzvy 43
19.3.5 Rychlá odpověď na výzvu 43
19.3.6 Období 43
19.3.7 Plátce 44
19.3.8 Kontaktní údaje (ID datové schránky x e-mail) 44
19.3.9 Údaje o podepisující osobě 44
19.3.9.1 Kód podepisující osoby 44
19.3.9.2 Datum narození/Evidenční číslo osvědčení daňového poradce
/IČ právnické osoby 45
19.3.9.3 Fyzická osoba oprávněná k podpisu 45
19.3.9.4 Vlastnoruční podpis daňového subjektu/Osoby oprávněné k podpisu 45
19.4 Oddíl A. 46
19.4.1 Oddíl A.1. kontrolního hlášení 46
19.4.1.1 Položky, jež se vyplňují v oddílu A.1. kontrolního hlášení 46
19.4.1.2 Zálohy v režimu tuzemského přenesení daňové povinnosti 48
19.4.1.3 Více režimů na jednom daňovém dokladu 48
19.4.1.4 Režim přenesení daňové povinnosti na jednom daňovém dokladu
spolu se standardním plněním 49
19.4.2 Oddíl A.2. kontrolního hlášení 50
19.4.2.1 Položky, jež se vyplňují v oddílu A.2. kontrolního hlášení 51
19.4.3 Oddíl A.3. kontrolního hlášení 52
19.4.3.1 Souhrnný daňový doklad ve zvláštním režimu pro investiční zlato 53
19.4.3.2 Položky, jež se vyplňují v oddílu A.3. kontrolního hlášení 53
19.4.4 Oddíl A.4. kontrolního hlášení 53
19.4.4.1 Limitní hodnota daňového dokladu 10 000 K č včetně daně 54
19.4.4.2 Položky, jež se vyplňují v oddílu A.4. kontrolního hlášení 55
19.4.4.3 Zvláštní režimy 56
19.4.4.4 Oprava dle § 44 ZDPH na straně věřitele 57
19.4.4.5 Opravy dle § 42 ZDPH pro oddíl A.4. 58
19.4.5 Oddíl A.5. kontrolního hlášení 58
19.4.6 Seřazení dokladů pro účely vyplnění kontrolního hlášení oddílu A. 59
19.5 Oddíl B. 60
19.5.1 Oddíl B.1. kontrolního hlášení 60
19.5.1.1 Položky, jež se vyplňují v oddílu B.1. kontrolního hlášení 60
19.5.2 Oddíl B.2. kontrolního hlášení 62
19.5.2.1 Položky, jež se vyplňují v oddílu B.2. kontrolního hlášení 63
19.5.2.2 Daňové doklady na přijatá zdanitelná plnění přijatá plátcem
v lednu 2016 s datem uskutečnění zdanitelného plnění do 31. 12. 2015 64
19.5.2.3 Krácení nároku na odpočet koeficientem 65
19.5.2.4 Poměrný nárok na odpočet podle § 75 ZDPH 65
19.5.2.5 Zálohy u odběratele 66
19.5.2.6 Opravný daňový doklad u odběratele, sleva z ceny a oprava odpočtu 67
19.5.3 Oddíl B.3. kontrolního hlášení 68
19.5.3.1 Zjednodušené daňové doklady s hodnotou do 10 000 Kč včetně daně 69
19.5.3.2 Nárok na odpočet u majetku vytvořeného vlastní činností 69
19.5.3.3 Opravné daňové doklady s hodnotou
do nebo rovnající se 10 000 Kč včetně daně 70
19.6 Oddíl C. 71
Příloha č. 1 F ormulář kontrolního hlášení 72
Příloha č. 2 N ávaznost kontrolního hlášení na daňové přiznání k DPH 80

Parametry

ISBN kód:

9788087480427

EAN kód:

9788087480427

Rok vydání:

2016

Vazba:

brožovaná

Počet stran:

80

Přiložené dokumenty